【2026年最新】タイ個人所得税 完全ガイド｜税率・控除・PND91確定申告の全手順

タイの個人所得税は 累進税率0-35% で、日本より低い水準。タイ滞在180日以上で居住者となり、タイ源泉所得+海外送金所得が課税対象となる。

駐在員の場合、タイ払い給与と日本払い給与の両方をタイで申告 する必要があり、PND1(毎月源泉徴収)・PND91(年次申告)で会社経由と本人申告の両ルートで申告する。本記事では税率・控除・申告手順・対象者別の推奨手順を順序立てて解説する。情報は2026年5月時点でタイ国税局・JETRO・暮らすアジア公開情報をベースに確認済み。

Phase 1: タイ個人所得税の基本

Step 1. 居住者の判定

• 居住者: タイ滞在180日以上/年(暦年ベース)
• 非居住者: 180日未満
• 課税対象: 居住者は世界所得・非居住者はタイ源泉所得のみ

Step 2. タイ国税局(Revenue Department)

タイ個人所得税の管轄は タイ国税局(Revenue Department)。各地域に税務署支局があり、年次申告はオンラインまたは支局窓口で行う。

Phase 2: 税率と主要控除

Step 3. 累進税率表(2026年度)

Step 4. 主要控除項目

• 基礎控除: 60,000バーツ
• 扶養家族控除: 配偶者60,000 / 子供30,000(複数可)
• 必要経費控除: 給与所得の50%(上限100,000)
• 社会保険料控除: 9,000バーツ(上限・2026年版は要確認)
• 住宅ローン利息控除: 上限100,000
• 生命保険控除: 上限100,000
• RMF・LTF投資控除: 投資額の一部

Phase 3: PND1とPND91の申告フロー

Step 5. PND1(毎月源泉徴収)

雇用主が 毎月の給与から所得税を源泉徴収 してタイ国税局に納付。これがPND1。年間の推定課税所得から諸控除を差し引いた額を累進課税で計算し、月割りで源泉徴収する。

• 申告者: 雇用主
• 申告期限: 翌月7日まで(オンラインは15日まで)
• 納付者: 雇用主

Step 6. PND91(年次確定申告)

個人本人が翌年に 年次確定申告 を行う。PND91は給与所得者用フォーム。

• 申告期限: 翌年3月末まで(オンラインは4月8日まで)
• 申告者: 個人本人
• 計算: PND1の源泉徴収合計と年次所得から精算 → 還付 or 追加納付

Step 7. オンライン申告

タイ国税局のオンラインシステムで申告可能。タイ語UI中心で外国人は税理士依頼が一般的。

Phase 4: 駐在員のグロスアップ計算

Step 8. グロスアップ計算とは

駐在員の多くは 「タイの所得税を会社が負担する」 契約。この場合、会社負担分は本人の追加所得とみなされる(グロスアップ)。

• 例: 月給100万円(税前)で税負担会社の場合
• 会社負担税金が約30万円→本人所得は130万円扱い
• 130万円に対する税金が再計算され、それも会社負担→さらにグロスアップ
• 最終的に税込手取り100万円となる累進計算

Step 9. タイ払い+日本払いの両方申告

駐在員はタイの会社からの給与だけでなく、日本本社からの給与もタイで申告 する必要がある。日本払い分は税理士経由で英訳・換算してタイ申告。

Phase 5: 対象者別+注意事項+FAQ

Step 10. 対象者別の推奨手順

駐在員(税金会社負担): 会社の税理士に丸投げ・グロスアップ計算結果を確認。
現地採用: 自分でPND91申告 or 税理士依頼(費用5,000-15,000B)。
フリーランス・DTV: タイ非居住者なら基本タイ課税対象外・180日超で居住者判定で要注意。
長期駐在(2年以上): 帰任時の精算も意識・確定申告を確実に。

Step 11. 注意事項・失敗事例 5選

TIN取得は タイTIN取得完全ガイド 参照。

Step 12. タイ語10フレーズ(税務関連)

Step 13. FAQ(8選)

関連リンク・公式情報

公式情報源

• タイ国税局 公式
• JETRO タイ税制

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